Capitale
Belgrade
Devise
Dinar serbe
Langues
Serbe
Taille de la population
6.9M
Salaire mensuel moyen
€600
UE
Pas un membre
Region
Europe du Sud-Est
Normes de distribution de cadeaux
Cadeaux d'affaires souvent offerts en fin d'année
Jours principaux de cadeaux d'entreprise
Nouvel An, Fête nationale
Complexité des coutumes
Moyen
TVA - Taux standard
20%
Seuil de détaxe
€45
Taux de droits moyen
5%
1. Merch pour employés vs. Cadeaux
Selon la législation serbe, les avantages en nature fournis aux employés peuvent être considérés comme des revenus imposables s'ils n'ont pas une fonction professionnelle claire. L'Administration fiscale de Serbie (Poreska uprava) évalue si un élément fait partie de la rémunération d'un employé ou est uniquement destiné à l'identité d'entreprise ou à la nécessité.
1.1 Merchandising pour les employés
Liés au travail (Généralement non imposables)
Uniformes & Équipement essentiel
Si les vêtements de marque ou l'équipement spécial sont cruciaux pour les tâches quotidiennes (par exemple, vêtement de sécurité, uniforme officiel), ils sont généralement non imposables.
Accessoires de marque
T-shirts, stylos ou mugs portant un logo d'entreprise clair, fournis uniformément au personnel, peuvent être considérés comme des éléments d'identité d'entreprise plutôt que des avantages personnels.
Avantages potentiellement imposables
Biens de haute valeur ou à usage personnel
Les électroniques, la mode haut de gamme, ou les articles ayant un lien minimal avec le travail quotidien d'un employé pourraient être considérés comme faisant partie du salaire imposable. Les employeurs devraient alors gérer une taxe salariale supplémentaire ou des cotisations sociales.
Don fréquents
Des distributions de merch multiples au cours d'une année fiscale unique pourraient soulever des préoccupations de rémunération déguisée. Consultez des conseillers fiscaux locaux si vous prévoyez des livraisons répétées de cadeaux aux employés.
1.2 Cadeaux pour les non-employés (clients, partenaires, participants aux événements)
Impôts & Déductibilité
Les cadeaux d'entreprise destinés au marketing ou au renforcement des relations sont souvent déductibles d'impôt, sous réserve de limites de coût raisonnables et de documentation. Les cadeaux extravagants ou injustifiés risquent d'attirer l'attention de l'administration fiscale serbe.
Conformité & Anti-Corruption
La Serbie applique des mesures anti-corruption, en particulier si les destinataires sont des fonctionnaires ou impliqués dans des industries réglementées. Il est recommandé de conserver des traces des cadeaux de grande valeur ou répétés pour éviter les accusations d'influence indue.
1.3 Merchandising Marketing
Les articles (par exemple, T-shirts de marque, sacs en toile) distribués lors de salons, de lancements de produits ou de conférences sont généralement considérés comme des dépenses de marketing, à condition que vous conserviez une preuve adéquate de leur rôle promotionnel (par exemple, factures, listes de distribution).
2. Expédition, douanes et droits
Bien que la Serbie ne soit pas dans l'Union douanière de l'UE, elle a des accords SAA avec l'UE qui pourraient réduire les droits de douane sur certains biens originaires de l'UE.
2.1 Expédition
2.2 Importation
Droits d'importation & TVA
Les marchandises provenant de l'extérieur de l'UE sont généralement soumises à des droits de douane plus la TVA serbe (généralement 20%) sur (valeur + droits + expédition). Confirmez le seuil d'exonération de droits pour les importations personnelles ou commerciales.
2.3 DDP contre DAP
Rendu Droits Acquittés (DDP)
L'expéditeur couvre les taxes/droits d'importation, simplifiant ainsi la réception pour le destinataire serbe.
Rendu au lieu de destination (DAP)
Le destinataire paie les droits/TVA à l'arrivée, ce qui peut retarder les envois s'il n'est pas préparé.
2.4 Avec Monday Merch
Nous expédions depuis Rotterdam (les Pays-Bas) et nous pouvons gérer le processus de certification EUR.1 si applicable, garantissant que votre envoi reste conforme aux taxes et réduit les droits potentiels.
3. L'étiquette culturelle et locale
3.1 Coutumes de cadeaux
4. Durabilité et Réglementations Locales
4.1 Durabilité et Régulations
5. Considérations relatives aux RH et aux relations avec les employés
5.1 RH & Relations avec les employés
6. Résumé et points clés
6.1 Résumé & Points à retenir
7. Questions fréquemment posées
7.1 Questions & Réponses
Les chemises des employés sont-elles soumises à la taxe ?
Si c'est purement lié au travail, généralement non ; les articles personnels pourraient être imposés comme un revenu.
Règles de cadeaux B2B ?
Déductible à des fins promotionnelles ou relationnelles, si les coûts restent raisonnables.
Repère culturel ?
Les Serbes accordent de l'importance aux relations personnelles—les cadeaux pratiques de gamme moyenne qui témoignent d'une véritable bonne volonté résonnent.
