Capitale
Sarajevo
Devise
Mark convertible
Langues
Bosniaque, Croate, Serbe
Taille de la population
3.3M
Salaire mensuel moyen
€500
UE
Pas un membre
Region
Europe du Sud-Est
Normes de distribution de cadeaux
Les petits gestes symboliques sont préférés
Jours principaux de cadeaux d'entreprise
Nouvel An, fêtes religieuses
Complexité des coutumes
Moyen
TVA - Taux standard
17%
Seuil de détaxe
€45
Taux de droits moyen
5%
1. Merch pour employés vs. Cadeaux
La Bosnie-Herzégovine n'a pas de cadre unique et global comme le WKR des Pays-Bas ou l'Urssaf de la France. À la place, les principes fiscaux généraux s'appliquent : si le merch est considéré comme une compensation pour l'employé (avantage en nature), il peut être imposable. S’il est jugé lié au travail ou de valeur minimale, il peut rester exonéré d'impôt.
1.1 Produits dérivés pour les employés
Produits dérivés fournis aux employés
Liés au travail (généralement non imposables)
Outils essentiels et uniformes
Les articles nécessaires pour les tâches quotidiennes (par exemple, uniformes de marque ou équipements de protection) sont généralement considérés comme non imposables, à condition qu'ils soient utilisés de manière constante pour le travail.
Vêtements et accessoires de marque
Si des chemises, vestes ou accessoires affichent un logo clair de l'entreprise et sont destinés à l'identité ou la fonction au travail, les autorités fiscales locales ne les traitent généralement pas comme des avantages personnels.
Avantages potentiellement imposables
Articles de grande valeur ou personnels
Les articles coûteux ou utilisés exclusivement à titre personnel (par exemple, appareils électroniques non nécessaires pour le travail, vêtements de luxe) peuvent être considérés comme un revenu supplémentaire, soumis à l'impôt sur le revenu ou aux cotisations sociales.
Cadeaux fréquents
La distribution répétée de « cadeaux » pourrait être perçue comme un salaire déguisé. Consultez des conseillers locaux si vous prévoyez plusieurs campagnes de distribution de Merch par an.
1.2 Cadeaux pour les non-employés (clients, partenaires, participants aux événements)
Impôts & Déductibilité
Les entreprises peuvent souvent déduire les dépenses de cadeaux si elles servent un objectif commercial légitime (par exemple, renforcement des relations avec les clients). Cependant, les cadeaux de grande valeur peuvent faire l'objet d'un examen plus approfondi.
Conformité
Des lois anti-corruption existent en BiH, bien que leur application varie. Soyez prudent en traitant avec des entités du secteur public ; maintenez les valeurs des cadeaux modérées et bien documentées.
1.3 Merchandising Marketing
Produits dérivés promotionnels
Les produits publicitaires (stylos, T-shirts, cordons) distribués lors d'événements ou salons professionnels sont généralement reconnus comme une dépense marketing. Conservez les factures et les registres de distribution pour justifier ces coûts en cas de vérifications.
2. Expédition, douanes et droits
La Bosnie-Herzégovine ne fait pas partie de l'Union douanière de l'UE. Bien que certains accords de libre-échange (ALE) existent (comme le CEFTA, par exemple), vous devriez vérifier l'éligibilité pour des taux de droits de douane préférentiels.
2.1 Expédition
Accords de libre-échange potentiels
La BiH fait partie de l'Accord de libre-échange centre-européen (CEFTA), qui peut offrir des droits de douane réduits ou nuls pour certains produits provenant de pays de l'UE—si vous disposez de documents d'origine valides (certificat EUR.1 ou déclaration sur facture).
TVA & Droits
Si vos articles ne répondent pas aux exigences de l'accord de libre-échange, des droits de douane standard (~5–15 %) plus 17 % de TVA sur (valeur + droits + expédition) s'appliquent.
Documentation
Une facture commerciale, des codes SH corrects, et possiblement un certificat EUR.1 facilitent le dédouanement si vous recherchez des tarifs préférentiels.
2.2 Importation
Tarifs standards
Les marchandises provenant de sources non-UE suivent le barème standard des droits de douane de la BiH. Confirmez si des ALE bilatéraux ou des accords spéciaux pourraient s'appliquer.
2.3 DDP contre DAP
DDP (Droits acquittés)
L'expéditeur paie les frais d'importation, simplifiant le processus pour le destinataire mais augmentant le coût initial.
DAP (Rendu sur Place)
Le destinataire paie les droits, taxes et frais à l'arrivée — des retards potentiels s'ils ne sont pas préparés pour les frais supplémentaires.
2.4 Avec Monday Merch
Depuis notre entrepôt de Rotterdam, l'expédition vers la BiH implique le dédouanement. Nous vous aiderons à préparer les bons documents, comme le formulaire EUR.1 si vos marchandises sont éligibles, ce qui peut ainsi réduire ou éliminer les droits de douane.
3. L'étiquette culturelle et locale
3.1 Coutumes de cadeaux
Lien personnel
La culture bosniaque accorde de l'importance à l'hospitalité et aux relations personnelles. Un cadeau réfléchi ou pertinent régionalement est souvent plus apprécié qu'un objet de grande valeur.
Cadeaux pratiques et modestes
Les cadeaux trop somptueux ou coûteux peuvent être perçus comme extravagants dans le contexte local. Les articles simples et fonctionnels, tels que des carnets de qualité, des articles de boisson ou des vêtements, ont tendance à être bien reçus.
Périodes de cadeaux majeures
Nouvel An (1er janvier) est un moment courant pour l'échange de cadeaux d'entreprise. Les fêtes religieuses/étatiques varient entre les entités (par exemple, la Fête de l'indépendance dans la Fédération ; le jour de l'Accord de paix de Dayton en République serbe). Toutes ne sont pas utilisées pour les cadeaux d'entreprise, mais les nuances locales comptent.
4. Durabilité et Réglementations Locales
4.1 Durabilité et Régulations
Émergence Écologique
Bien que la BiH ne soit pas connue pour des règles environnementales strictes comparées à l'Europe occidentale, la sensibilisation à l'emballage durable et au recyclage augmente progressivement.
Exigences d'Étiquetage
Certaines catégories de produits (alimentation, électronique, cosmétiques) peuvent nécessiter des étiquettes dans la langue locale (bosniaque, serbe ou croate). Vérifiez si vous avez besoin de traductions ou de conformité aux normes locales.
5. Considérations relatives aux RH et aux relations avec les employés
5.1 RH & Relations avec les employés
Employés à distance
Collecter des adresses personnelles pour l'expédition directe devrait suivre les pratiques basiques de protection des données. Bien que la Bosnie-Herzégovine n'ait pas de réglementations de niveau RGPD, obtenir un consentement clair est toujours prudent.
Intégration et rétention
Kits de bienvenue comprenant des vêtements de marque, des fournitures de bureau ou des tasses à café ne causent généralement pas de problèmes fiscaux s'ils sont modestes et clairement liés au travail.
6. Résumé et points clés
6.1 Résumé & Points à retenir
Avantages de l'employé vs. personnels
Les articles clairement liés au travail (uniformes, équipement essentiel) ne sont généralement pas taxés.
Les marchandises de grande valeur ou non liées au travail peuvent être considérées comme une compensation imposable.
Cadeaux & Marketing B2B
Les cadeaux d'affaires légitimes peuvent être déductibles; les cadeaux somptueux ou répétés peuvent susciter un examen minutieux.
Les cadeaux promotionnels sont considérés comme des dépenses de marketing s'ils sont correctement documentés.
Expédition & Douanes
Hors de l'UE: Droits de douane ~5–15% + 17% de TVA sur le coût total.
Monday Merch Warehouse: Économies potentielles dans le cadre de l'ALE si les marchandises sont éligibles sous la CEFTA avec le certificat EUR.1 correct.
Contexte culturel
Les Bosniens apprécient les cadeaux modestes et pratiques. Évitez les articles trop voyants. Le Nouvel An est la principale période de cadeaux d'entreprise, bien que les vacances locales varient selon l'entité.
7. Foire à question
7.1 Questions & Réponses
Sources
Autorité de la Taxation Indirecte (ATI) de Bosnie-Herzégovine – Gère la TVA, les douanes et les droits d'accise.
Ministère du Commerce Extérieur et des Relations Économiques – Supervise les accords commerciaux, les réglementations d'importation.
Chambre de Commerce Extérieure de Bosnie-Herzégovine – Offre des conseils aux entreprises et des orientations en matière de conformité locale.
Avertissement
Ce guide est à des fins d'information uniquement et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Consultez toujours les conseillers locaux ou les sources officielles pour confirmer les dernières réglementations.
