Capitale
Berlin
Devise
Euro
Langues
Allemand
Taille de la population
83.2M
Salaire mensuel moyen
€3000
UE
Depuis 1958
Region
Europe de l'Ouest
Normes de distribution de cadeaux
Des cadeaux pratiques axés sur la marque, typiques
Jours principaux de cadeaux d'entreprise
Noël, Nouvel An
Complexité des coutumes
Faible
TVA - Taux standard
19%
Seuil de détaxe
€150
Taux de droits moyen
2 %
1. Merch pour employés vs. Cadeaux
En vertu de la loi fiscale allemande, les articles offerts aux employés peuvent être classés de différentes manières—souvent comme exonérés d'impôt (s'ils sont liés au travail) ou imposables (s'ils sont considérés comme des avantages personnels). Cela relève des règles générales pour les avantages sociaux des employés (Sachbezüge), soumis à certaines exonérations et à des limites mensuelles/annuelles.
1.1 Merchandising pour les employés
Lié au travail (Généralement non imposable)
Nécessaire pour le travail : Les articles requis ou fortement liés au rôle d'un employé (par exemple, uniformes de marque, équipements de sécurité ou matériel) ne sont généralement pas considérés comme un avantage imposable.
Avantages mensuels de faible valeur : Il existe une limite de €50/mois exonérée d'impôt pour certains avantages en nature (Sachbezug) en Allemagne (passée de €44 à €50 en 2022). Si le merchandising offert à un employé reste dans cette limite mensuelle et que les règles sont respectées, il peut être totalement exonéré.
Note pratique : De nombreuses entreprises ajoutent un logo de l'entreprise visible sur les vêtements ou accessoires de travail quotidiens (comme des bouteilles d'eau, stylos, cahiers) pour renforcer le fait qu'ils font partie de l'identité de bureau ou de marque standard, aidant ainsi à les classer plus clairement comme « liés au travail » ou comme un avantage de faible valeur.
Cadeaux (potentiellement imposables)
Si le merchandising ne qualifie pas comme lié au travail—ou s'il dépasse certains seuils mensuels ou annuels—alors il peut être considéré comme un avantage imposable. En général, l'employeur peut choisir de :
Payer un impôt forfaitaire (Pauschalsteuer) : Au lieu d'ajouter la valeur de l'article au salaire de l'employé, l'entreprise peut couvrir une taxe forfaitaire (généralement 30%) sur les avantages en nature.
L'ajouter au revenu imposable de l'employé : La valeur marchande du cadeau s'ajoute au salaire de l'employé, augmentant ainsi leur base d'imposition.
1.2 Cadeaux pour les non-employés (clients, partenaires, participants aux événements)
Fiscalité et déductibilité
Les cadeaux d'affaires à des destinataires externes sont déductibles fiscalement jusqu'à 35 €/an par destinataire, s'ils sont correctement documentés. Tout montant supérieur à 35 € par an et par individu est généralement non déductible.
Conformité et lutte contre la corruption
Les cadeaux de haute valeur ou fréquents peuvent entraîner un examen minutieux, en particulier dans les secteurs fortement réglementés (par exemple, la santé, la finance). Veillez toujours à maintenir des dossiers complets et à garantir la transparence des politiques de cadeaux.
1.3 Merchandising Marketing
Les merchandises de marque utilisées principalement à des fins promotionnelles ou de marketing—comme les cadeaux lors des salons professionnels—tombent souvent sous les dépenses de marketing plutôt que sous les cadeaux. Une documentation appropriée (factures, détails de l'événement, public cible) peut aider à justifier ces coûts comme promotionnels plutôt que comme des cadeaux personnels.
2. Expédition, douanes et droits
2.1 Expédition
2.2 Importation
Droits d'importation & TVA :
Pour les importations hors UE, les droits de douane peuvent s'appliquer au-dessus du seuil de 150 €, et la TVA allemande de 19% est prélevée sur la somme (valeur + expédition + droits).
Papiers & Dédouanement :
Une facture commerciale et des codes SH corrects sont essentiels pour un traitement douanier précis.
2.3 DDP contre DAP
Rendu Droits Acquittés (DDP)
L'expéditeur couvre les droits de douane et la TVA à l'avance.
Rendu à l'Endroit Convenu (DAP)
Le destinataire gère les droits de douane et la TVA à l'arrivée, réduisant les coûts pour l'expéditeur mais pouvant potentiellement causer des retards.
2.4 Avec Monday Merch
Étant donné que notre entrepôt est à Rotterdam, aux Pays-Bas, aucun droit de douane ni frais d'importation ne s'applique aux marchandises envoyées ailleurs dans l'UE. Cela simplifie à la fois les coûts et la paperasse. De plus, nos consultants en merch conseillent sur les demandes de TVA pour votre entreprise, s'il y en a.
3. L'étiquette culturelle et locale
3.1 Coutumes de cadeaux
4. Durabilité et Réglementations Locales
4.1 Durabilité et Régulations
5. Considérations relatives aux RH et aux relations avec les employés
5.1 RH & Relations avec les employés
6. Résumé et points clés
6.1 Résumé & Points à retenir
7. Questions fréquemment posées
7.1 Questions & Réponses
La distribution uniforme est-elle imposable ?
Non, si c'est uniquement nécessaire pour le travail ; les articles de valeur personnelle pourraient être imposés comme un avantage.
Déductibilité des cadeaux B2B ?
Oui, jusqu'à certaines limites de valeur (souvent 35 €/an par bénéficiaire).
Repère culturel ?
Les Allemands apprécient la praticité et une documentation complète—évitez de paraître trop somptueux.
